明年1月1日起，?？谑忻穹操徺I符合條件的健康保險產(chǎn)品，都可以享受按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅稅前扣除政策。

　　根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會近日發(fā)布的《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》，海口成為全國31個啟動商業(yè)健康險個稅政策的試點城市之一，也是海南唯一試點的城市。

　　三類情況可關(guān)注健康險

　　根據(jù)規(guī)定，享受個人所得稅稅前扣除的被保險人應(yīng)為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群，保險公司不能以納稅人有病史而拒保。

　　中國人壽海南分公司個險部王英珊告訴記者，從減稅的力度來說，新政策相當(dāng)于每個月個人所得稅起征點提高了200元，但一年總減免的個稅金額不算太多。

　　鑒于我國未來將發(fā)展商業(yè)健康保險，通過與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)療保障水平，保險規(guī)劃師建議，市民可從自身情況出發(fā)添置商業(yè)健康險。

　　具體來說，以下三類市民可以關(guān)注下商業(yè)健康險：一是對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后，個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；二是對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后，個人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；未參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群。

　　發(fā)票和保單是扣除依據(jù)

　　記者從海南省多家壽險公司獲悉，此次享受個人所得稅稅前保險資格的險種需要重新設(shè)計，并且報保監(jiān)部門備案方能銷售。中國人壽海南分公司、平安人壽海南分公司等未收到總公司下發(fā)的新險種通知，預(yù)計新險種設(shè)計工作會在明年1月1日新政策開始實施后著手準(zhǔn)備。

　　在具體的扣除流程上，海南保監(jiān)局和省地稅局均表示，將按照《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》的具體內(nèi)容執(zhí)行，即市民在購買了符合條件的健康險后，保險公司會開具發(fā)票和保單憑證，上面注明產(chǎn)品的名稱和繳費金額等信息，納稅人拿著保單和發(fā)票回單位進(jìn)行個人所得稅的稅前扣除。

　　扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，也按這個規(guī)定執(zhí)行。這相當(dāng)于提高了個人所得稅的起征點，也就是在現(xiàn)行每月3500元起征點加上五險一金稅前抵扣基礎(chǔ)上，再增加200元買健康險的稅前抵扣。

　　個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

　　舉例分析

　　假設(shè)某人月工資收入為5000元

　　應(yīng)納個人所得稅為：(5000-3500)*3%=45元

　　如果該納稅人購買了符合政策的商業(yè)健康險，且年繳保費不超過2400元，那他的個人所得稅稅前可以扣除200元：

　　(5000-3500-200)*3%=39元

　　如此算下來，他每年可以少繳納個稅72元。

　　假設(shè)某人月工資收入為10000元

　　照此算法，一年下來可以省繳納個稅480元。

　　商業(yè)健康保險該補(bǔ)齊的“短板”

　　本版制圖/陳海冰

　　商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策即將落地，體現(xiàn)了國家對該領(lǐng)域發(fā)展的鼓勵和支持，有助于瘦弱的商業(yè)健康保險變得強(qiáng)壯起來。商業(yè)保險公司應(yīng)該利用這個機(jī)遇，提供多樣化的產(chǎn)品，提高競爭力。當(dāng)這片市場被開發(fā)出來后，老百姓將可以豐富自身的醫(yī)療服務(wù)需求。另一方面，保險公司的各種鼓勵或刺激條款，也將有助于參保者自我健康責(zé)任意識的提升。

　　商業(yè)健康保險發(fā)展值得期待的，還在于未來對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)精細(xì)化管理的推動。第三方監(jiān)管力量的介入，將使醫(yī)療行為管理更為規(guī)范。將來，我們的醫(yī)院和醫(yī)生也需要像發(fā)達(dá)國家的同行一樣，不僅要會看病，還要會算賬。

　　有很多人表示，目前的商業(yè)健康險個人所得稅優(yōu)惠政策惠及的人群有限，優(yōu)惠幅度也不高，是不是足以推動商業(yè)健康保險發(fā)展還有待觀察。但是，無論從市場的角度看，從提高公民健康意識的角度看，從醫(yī)療服務(wù)提供方提升能力水平的角度看，還是從完善國家醫(yī)療保障體系的角度看，商業(yè)健康保險無疑都是應(yīng)當(dāng)補(bǔ)齊的“短板”。政策利好僅僅是一切的開始。(劉虹利/健康報)

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